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華夏經(jīng)緯公司依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，以及國家國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》，結合該公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本著(zhù)“結合實(shí)際、易于操作、設計有效、滿(mǎn)足披露”的原則，制定了內部控制診斷分析、優(yōu)化設計、運行與評價(jià)三步走的內控體系建設實(shí)施計劃，通過(guò)階段性培訓、定期的會(huì )議溝通及工作周報、月報等形式，與L公司及下屬單位的基層員工、中層管理人員及高層領(lǐng)導者進(jìn)行充分溝通，主導開(kāi)展各階段工作。

優(yōu)化設計：華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊在相關(guān)部門(mén)的配合下，沿著(zhù)預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)等主線(xiàn)，識別各控制環(huán)節的風(fēng)險點(diǎn)，以制度為基礎，流程為手段，明晰權責，適當授權；繪制各項業(yè)務(wù)流程，分析流程風(fēng)險點(diǎn)，識別關(guān)鍵控制環(huán)節，制定相應的風(fēng)險控制措施，形成了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果。 

運行與評價(jià)階段：華夏經(jīng)緯在提交全套內控體系文件后，開(kāi)展輔導培訓，并在新的內控體系運行3個(gè)月后，項目組依據新的制度匯編、內控手冊和評價(jià)手冊，對L公司及權屬的4家樣本單位的內控體系試運行進(jìn)行追蹤測試，形成相應的工作底稿，并針對測試中發(fā)現的問(wèn)題，提出整改建議，進(jìn)一步完善內控體系及其相關(guān)文件，達到持續優(yōu)化改進(jìn)的目標。

2  項目成果

通過(guò)將近一年的內控體系建設工作，華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊協(xié)助L公司及其權屬的3家樣本單位識別了、評估了公司層面和業(yè)務(wù)層面主要風(fēng)險，并形成相應的風(fēng)險清單；增補并修訂各項內控制度，形成較為系統、全面、完善的企業(yè)管理制度匯編；制定了各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制措施，形成各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險控制矩陣；繪制了業(yè)務(wù)流程圖，并輔以相應的流程描述，以指導相關(guān)崗位開(kāi)展工作；制定了權限指引，以使員工了解和掌握權責分配情況，正確履行職責，并最終匯編成內部控制管理手冊。同時(shí)編制了內部控制評價(jià)手冊，用以指導G公司及所屬單位開(kāi)展內部控制評價(jià)工作，推進(jìn)內控體系的持續完善。