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2 項目背景

P公司在上海證券交易所上市，是國家紡織大一型企業(yè)、福建省百家重點(diǎn)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。公司主要從事高性能機織起絨基布、高溫環(huán)保過(guò)濾材料、汽車(chē)用非織造材料、針刺非織造布、水刺非織造布、PU革、針織布、紗、布等十余類(lèi)產(chǎn)品上百個(gè)品種的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，市場(chǎng)遍及國內十幾個(gè)省市和美國、哥倫比亞、韓國、日本、香港等國家和地區，綜合實(shí)力位居同行前列。

為進(jìn)一步加強公司內部控制規范體系建設工作，以全面風(fēng)險管理為基礎，以管理能力提升為目的，完善企業(yè)內部管理體系。在這種背景下，華夏經(jīng)緯財務(wù)咨詢(xún)（廈門(mén)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華夏經(jīng)緯”）接受P公司委托，開(kāi)展《內部控制體系建設》咨詢(xún)項目，協(xié)助建立完善的內部控制體系。

2 項目?jì)热?/span>

華夏經(jīng)緯內控咨詢(xún)項目組依據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，以及中央國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》，結合其行業(yè)特點(diǎn)，本著(zhù)“結合實(shí)際、易于操作、設計有效、滿(mǎn)足披露”的原則，根據上市地監管機構的要求，從內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)內控要素出發(fā)，開(kāi)展內部控制診斷及設計工作，目的在于了解福建南紡的經(jīng)營(yíng)管理現狀，發(fā)現內部控制體系建設上的不足，提出可操作性的診斷建議，最終建立一套完善的內部控制體系。

華夏經(jīng)緯咨詢(xún)項目組根據專(zhuān)業(yè)的診斷方案組織實(shí)施內部控制診斷工作，收集、確認、分析相關(guān)信息，識別影響控制目標實(shí)現的相關(guān)風(fēng)險，并在此基礎上辨識實(shí)現控制目標相對應的控制活動(dòng)，然后針對控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據對福建南紡內部控制體系進(jìn)行診斷，提出具有可操作性的診斷建議。

華夏經(jīng)緯咨詢(xún)項目組在前期診斷的基礎上，與企業(yè)充分溝通協(xié)作，并開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)業(yè)培訓工作，幫助企業(yè)形成內部控制理念，了解風(fēng)險評估及流程優(yōu)化方面的知識。項目組全面梳理組織管理體系，優(yōu)化調整部門(mén)職能及授權體系。設定控制目標，全面梳理識別公司層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險，并在風(fēng)險識別的前提下，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程體系的設計及管理制度的優(yōu)化，建立內部控制體系的考核評價(jià)機制，形成管理閉環(huán)，實(shí)現內部控制體系的自我完善。

2 項目成果

（一）實(shí)現風(fēng)險管理與內部控制全面結合，設定控制目標，全面梳理識別公司及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險，形成風(fēng)險清單。

（二）針對識別出的風(fēng)險及內部管理需要，全面梳理和設計企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程，實(shí)現業(yè)務(wù)流程與制度體系的有效銜接和融合，形成清晰規范的業(yè)務(wù)流程圖，明確流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。針對每個(gè)業(yè)務(wù)流程編制內部控制矩陣，明確業(yè)務(wù)流程目標、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、不相容崗位、控制點(diǎn)級別、實(shí)施證據、相關(guān)制度、會(huì )計報表認定、會(huì )計報表項目等內容，加強流程的可操作性，便于流程執行情況的跟蹤檢查，形成P公司內部控制手冊。

（三）全面梳理和完善內部管理制度，實(shí)現內部管理制度體系與公司實(shí)際管理的協(xié)調統一，滿(mǎn)足內控規范及內部管理需要，形成P公司制度匯編。