煙草行業(yè)服務(wù)案例
2 項目背景
煙草自2009年推行ISO9001質(zhì)量管理體系以來(lái)，在設計、修訂制度，推進(jìn)制度和管理創(chuàng )新方面采取了一系列措施，邁出了堅實(shí)的步伐。
為了不斷提高企業(yè)風(fēng)險控制和管理水平, L煙草于2012年5月份華夏經(jīng)緯財務(wù)咨詢(xún)（廈門(mén)）有限公司攜手合作，著(zhù)手進(jìn)行內部控制體系的建設,該內控體系建設項目的目標為：
提高企業(yè)管理水平：借助內部控制體系建設的實(shí)施，提升企業(yè)管理水平，有效管理風(fēng)險，為打造“一流莆煙”夯實(shí)管理基礎。
提升企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值的能力：通過(guò)加強各業(yè)務(wù)流程的內部控制，提高流程管理效率，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果。
2 項目?jì)热?/span>
華夏經(jīng)緯項目組從理解L煙草經(jīng)營(yíng)管理模式出發(fā)，通過(guò)對L煙草內部控制結構和管理現狀診斷，以及引入最佳行業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗，識別L煙草存在的主要問(wèn)題和差距，明晰內部控制體系建設的改進(jìn)方向。
項目總體安排為三個(gè)階段：診斷分析、優(yōu)化設計、試運行測試改進(jìn)。
診斷階段華夏經(jīng)緯項目組通過(guò)制度梳理、穿行測試、訪(fǎng)談等方法，對L煙草的內部控制現狀從內部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險評估、信息與溝通、內部監督五方面進(jìn)行了全面的分析研究，并組織全員進(jìn)行以業(yè)務(wù)活動(dòng)為主線(xiàn)進(jìn)行全面風(fēng)險評估，識別業(yè)務(wù)層面和公司層面的風(fēng)險。經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的深入調研分析后,華夏經(jīng)緯項目組根據評估結果和經(jīng)核實(shí)的證據，確認內部控制缺陷，做出診斷結論，撰寫(xiě)并提交《L市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）內部控制管理體系診斷報告》。
設計階段華夏經(jīng)緯項目組對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，制定風(fēng)險應對策略、控制措施、控制方式、控制頻率等，明確風(fēng)險歸口部門(mén)(崗位)。通過(guò)L煙草全員和華夏經(jīng)緯項目組的努力，內部控制體系建設取得了良好的成果：共修訂、增補制度38項，梳理、優(yōu)化流程240個(gè)；識別出風(fēng)險點(diǎn)共407項，其中高風(fēng)險點(diǎn)62項，中風(fēng)險點(diǎn)245項，低風(fēng)險點(diǎn)100項；編制權限指引34類(lèi)共193項；制定控制措施974項。
試運行測試改進(jìn)階段,為了確保各項內控成果有效落地,L煙草內控工作小組積極組織試運行測試改進(jìn)工作:一落實(shí)了內部控制執行責任制，各單位（部門(mén)）的負責人對內部控制有效執行負總責，帶頭執行內部控制。二逐級進(jìn)行責任分解，將內部控制執行與管理權限配置、崗位責任落實(shí)有機結合，建立了內部控制體系的培訓機制，做好崗前培訓和持續教育，確保每個(gè)崗位員工熟知本崗位權限和職責，并具備相應的專(zhuān)業(yè)勝任能力，形成了員工積極參與、自覺(jué)執行、主動(dòng)監督的內部控制意識與氛圍。三建立了重大風(fēng)險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部控制重大風(fēng)險信息順暢溝通和及時(shí)應對。四加強內部控制日常監督檢查，加強對各單位（部門(mén)）內部控制執行有效性的日常監督檢查，認真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。
2 項目成果
通過(guò)半年的試運行測試改進(jìn)，華夏經(jīng)緯項目組最終協(xié)助L煙草在原有質(zhì)量體系的基礎上，制定了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果，質(zhì)量管理體系與內部控制體系成果文件實(shí)現有效融合,形成了一個(gè)完整、嚴謹的新體系，為公司下一步的快速發(fā)展奠定了良好的基礎。
華夏經(jīng)緯項目組通過(guò)組織多次培訓和廣泛的宣傳，使得各級干部和全體員工的對內部控制體系了解逐步加深，認識不斷提高。并且通過(guò)流程研討和風(fēng)險評估活動(dòng)的進(jìn)行，使得部分業(yè)務(wù)骨干已經(jīng)熟練掌握風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、控制活動(dòng)設計的方法，初步形成了一支具有內部控制知識及業(yè)務(wù)能力的隊伍。
閩公網(wǎng)安備 35020302000766號